УДК 336.221.4, ВАК 05.13.18, ГРНТИ 28.00.00
Кошкин А. И.
Разработка информационной системы
«Формирование декларации 3-НДФЛ»
|
Разработка информационной системы «формирование декларации 3-НДФЛ» |
Cost-effectiveness of creating an online resource, as an independent source of income |
|
А. И. Кошкин |
A. I. Koshkin |
|
Ухтинский государственный технический университет, г. Ухта |
Ukhta State Technical University, Ukhta |
|
В статье представлен обзор современных систем, предназначенных для формирования декларации 3-НДФЛ, описаны их преимущества и недостатки. Представлены разработанные концептуальная и логическая модели системы. |
The article provides an overview of modern systems for forming Declaration 3-NDFL, described their advantages and disadvantages. Presented developed conceptual and logical model of the system. |
|
Ключевые слова: налоги, декларация 3-НДФЛ, налоговый вычет. |
Keywords: Taxes, 3-NDFL, Tax deduction. |
Введение
Декларация 3-НДФЛ – это декларация по налогу на доходы физических лиц. Она подается один раз в год и в ней декларируются доходы гражданина за прошедший календарный год. Декларацию 3-НДФЛ должны подавать лица, которые сами обязаны исчислить и уплатить подоходный налог от своей деятельности.
Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет.
При личной подаче декларации нужно потратить много времени и сил. В некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).
При подаче через почту так же могут возникнуть различные сложности. Например, нехватка времени, ведь если Вы на текущий момент не проживаете в городе, где прописаны и сдать декларацию лично не представляется возможным Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы.
В связи с этим, не многие пользуются данной возможностью. Так же причиной является то, что кто-то вообще не знает о возможности «возвращать подоходный налог».
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В данном случае сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог. Самыми крупными суммами возмещения, являются: Косвенные способы заработка можно объединить по таким категориям:
имущественный вычет с покупки жилья – до 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн руб., один раз в жизни);
имущественный вычет с процентов по целевому кредиту на приобретение жилья – 13 % от суммы процентов (ежегодно, предельная сумма не ограничена);
социальный вычет на обучение – до 15,6 тыс. руб. (13 % от 120 тыс. руб., ежегодно);
социальный вычет на лечение (покупку ДМС) – до 15,6 тыс. руб. (13 % от 120 тыс. руб., ежегодно);
социальный вычет на «дорогостоящее лечение» – до 13 % от расходов (ежегодно, предельная сумма не ограничена);
социальный вычет на пенсионное обеспечение (добровольное) – 15,6 тыс. руб. (13 % от 120 тыс. руб., ежегодно);
инвестиционный вычет по индивидуальным инвестиционным счетам – 52 тыс. руб. (13 % от 400 тыс. руб., ежегодно).
Для успешной подачи декларации также важно собрать и приложить к ней необходимые документы, представленные в таблице 1.
Таблица 1. Необходимые документы
| Наименование документов |
Для чего необходимы документы |
| 1 |
2 |
| Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) | Подтвердить доходы, полученные от налоговых агентов (работодателей) |
| Копия договора дарения жилого дома | Подтвердить доходы, полученные в натуральной форме |
| Копия договора о продаже автомобиля либо справка-счет Копии платежных документов о приобретении Вами ранее автомобиля (при наличии) |
Подтвердить доход, полученный от реализации имущества |
| Копия свидетельства о рождении ребенка Копия договора с вузом о предоставлении образовательных услуг ребенку по очной форме. В договоре указаны сведения о лицензии, выданной образовательному учреждению и подтверждающей его статус как учебного заведения (номер лицензии, наименование органа, который ее выдал, дата выдачи и срок действия лицензии) Копии квитанций об уплате денежных средств вузу за обучение ребенка |
Получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
| Справка об оплате медицинских услуг (по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256), в которой указана их стоимость в рублях и код услуги Копия лицензии медицинского учреждения Платежные документы, подтверждающие оплату услуг |
Получить социальный налоговый вычет по расходам на свое лечение за оказание медицинской помощи (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
| Копия свидетельства о рождении заявителя (подтверждает родственную связь) Копия договора матери заявителя с офтальмологической клиникой на осуществление работ по предоперационному обследованию и проведению операции Справка об оплате дорогостоящей операции с указанием ее стоимости – 115 000 руб. и кода услуги Копия лицензии медицинского учреждения Платежные документы, подтверждающие внесение заявителем на счет медицинского учреждения суммы оплаты по договору за осуществление работ по предоперационному обследованию и проведению операции |
Получить социальный налоговый вычет по суммам денежных средств, израсходованных на лечение родственников (допустим операцию матери) (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
| Копия свидетельства о рождении заявителя Копии договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с НПФ Платежные документы, подтверждающие уплату сумм пенсионных взносов по заключенным с НПФ договорам |
Получить социальный налоговый вычет по суммам уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в свою пользу и в пользу своей матери (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
| Копия договора купли-продажи жилого дома | Получить имущественный налоговый вычет в связи с продажей жилого дома (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) |
| Копия свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество Копия договора купли-продажи Платежные документы, подтверждающие оплату за приобретение недвижимости Копия кредитного договора с приложениями Справка банка об уплаченных процентах по кредиту Платежные документы, подтверждающие перечисление банку денежных средств по использованию кредита |
Получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого дома (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) с использованием кредитных средств |
| Заявление о предоставлении заявителю указанных налоговых вычетов | Реализовать право на получение имущественного и социальных налоговых вычетов |
Цель данного проекта реализация возможности подачи 3-НДФЛ через специальный сервис. Не нужно будет тратить время на отправку документов почтой, или идти лично в налоговую инспекцию, можно все сделать, не выходя из дома. Для использования сервиса не нужно будет знать все детали декларации 3-НДФЛ или тонкости получения налоговых вычетов. Для заполнения данных Вам понадобится иметь перед собой ряд документов, данные которых необходимы для оформления декларации или вычета (например, справки 2-НДФЛ от работодателя). С помощью простых и понятных вопросов, а также подсказок к каждому полю декларации можно будет без особых проблем заполнить её. После ввода данных, декларацию проверяет личный юрист. После чего останется только распечатать, подписать декларацию (и сопутствующие документы) и сдать их в налоговую инспекцию удобным способом, или поручить это юристу.
В сервисе планируется реализация экспорта декларации в формат Excel для дальнейшего представления в налоговый орган на магнитном носителе, а также выгрузка сформированной декларации для дальнейшей распечатки и представления в налоговый орган на бумажном носителе. Также будет реализовано хранение заполненных и одобренных деклараций, на основе которых, чтобы не заполнять заново, станет возможным подать новую декларацию.
Сравнительный анализ существующих систем
Аналогами разрабатываемой системы являются такие web-сервисы, как:
«Верни налог»,
«НДФЛка»,
«Налогия».
Ниже рассмотрим более подробно данные аналоги.
«Верни Налог»
ООО «Верни Налог» – это одна из лидирующих российских компаний, специализирующихся на налогообложении физических лиц и налоговых вычетах, оказывающая следующие виду услуг [0]:
интернет-программа по заполнению деклараций 3-НДФЛ;
консультирование по вопросам налогообложения физических лиц и налоговых вычетов (получить бесплатную консультацию);
полное сопровождение в получение налогового вычета (Услуга «Вычет с гарантией»);
обжалование решений налоговых органов;
представительство в суде.
«НДФЛка»
«НДФЛка» помогает заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. С помощью удобного мастера можно заполнить свою декларацию и подать ее в налоговую инспекцию. На каждом шаге доступны консультации личного налогового эксперта. После ввода данных, декларацию проверяет личный налоговый консультант [0].
«Налогия»
Налогия – российская компания, владеющая специализированным веб-сайтом Nalogia.Ru и предоставляющая ряд сервисов в области налогообложения физических лиц. Компания делает все, чтобы пользователи могли правильно и в срок отчитаться о полученных доходах и уплатить налоги. Также компания помогает законно максимизировать и получить различные налоговые вычеты по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Общество с ограниченной ответственностью «Налогия» создано и зарегистрировано по законодательству Российской Федерации [0].
Более наглядное сравнение представлено в таблице 2.
Таблица 2. Сравнение аналогов
| Сервис |
«Верни налог» |
«Налогия» |
«НДФЛка» |
| Начало работы |
2010 |
2011 |
2014 |
| Стоимость услуг, руб | |||
| Консультации |
Бесплатно |
Бесплатно |
Бесплатно |
| Самостоятельное заполнение декларации | |||
| по социальным вычетам |
200 |
Бесплатно |
390 |
| по имущественным вычетам |
400 |
499 |
590 |
| Заполнение декларации сотрудниками сервиса |
3000 |
Нет |
2990 |
| Сдача декларации онлайн |
Нет |
Да |
Нет |
| Количество деклараций, поданных через сервис в 2014 году, тыс. |
15 |
5 |
1,8 |
Учитывая имеющиеся на рынке аналоги и тот факт, что на данный момент Федеральная налоговая служба проводит внедрение собственного сервиса онлайн-подачи деклараций [5], разработка и внедрение информационной системы подачи декларации, как отдельного независимого продукта весьма рискованно. Однако, ранее в УГТУ уже функционировал отдел, осуществлявший сервис по подготовке деклараций НДФЛ-3 для подачи на вычеты. Выручки данного отдела хватало на достойную оплату труда 2-х сотрудников и привлечения небольшой прибыли для университета. Таким образом, вполне эффективным решением может стать реализация данного сервиса в онлайн и офлайн вариантах одновременно. В виде малого предприятия, осуществляющего юридические консультации (на основе имеющегося опыта создания отдела), а информационная система первоначально будет использоваться для автоматизации основной деятельности этого предприятия и привлечения новых клиентов.
Выводы
На данный момент проведено изучение предметной области, изучены аналоги системы, определены задействованные в работе системы сущности и связи между ними. Результатом анализа сущностей, атрибутов и установления ключей является концептуальная модель данных. На основе концептуальной модели построена логическая модель хранения данных, представленная на рисунке 1.
Рисунок 1. Логическая модель БД
Список литературы
1. Официальный сайт сервиса «Верни налог»: http://verni-nalog.ru/
(дата обращения: 05.12.2015)
2. Официальный сайт сервиса «НДФЛка»: https://ndflka.ru/
(дата обращения: 05.12.2015)
3. Официальный сайт сервиса «Налогия»: https://www.nalogia.ru/
(дата обращения: 07.12.2015)
4. Серегин В. Рынок на триллион: кто зарабатывает на налоговых вычетах россиян // РБК, «Свое дело». М., 2015.
5. Сайт ФНС: https://service.nalog.ru/tax.do
(дата обращения: 07.12.2015)
List of references
1. Official website service «Tax Return»: http://verni-nalog.ru/, accessed Dec. 5, 2015.
2. Official website service «Ndflka»: https://ndflka.ru/, accessed Dec. 5, 2015.
3. Official website service «Nalogia»: https://www.nalogia.ru/, accessed Dec. 7, 2015.
4. Seregin V., «Market trillion: who makes a tax deduction Russians», RBC His work, Мoscow, 2015.
5. Website Federal Tax Service of Russia https://service.nalog.ru/tax.do, accessed Dec. 7, 2015.
1 отзыв
Константин пишет:
01 Дек 2016
Рецензия на статью «Кошкин А. И. Разработка информационной системы «Формирование декларации 3-НДФЛ» // Информационные технологии в управлении и экономике. 2016. № 2 (05)»
В статье рассматривается актуальная в современных условиях тема раз-работки и использования автоматизированных систем формирования нало-говых деклараций.
Автором работы проведен сравнительный анализ существующих анало-гов системы «Формирование декларации 3-НДФЛ». Описаны их преимуще-ства и недостатки. Разработаны концептуальная и логическая модели систе-мы. Предложены мероприятия по внедрению данной системы.
Статья Кошкина А. И. «Разработка информационной системы «Форми-рование декларации 3-НДФЛ» полностью соответствует тематике журнала «Информационные технологии в управлении и экономике».
Основным значимым результатом работы являются разработанные ав-тором концептуальная и логическая модели системы «Формирование декла-рации 3-НДФЛ».
Между тем можно отметить следующие недостатки. Автор обоснованно указывает, что наличие уже имеющихся аналогов системы и внедрение Феде-ральной налоговой службой собственного сервиса он-лайн-подачи деклара-ций делает разработку и внедрение предлагаемой информационной системы экономически рискованным мероприятием. Также спорным является пред-ложение автора о внедрении предлагаемой системы на базе отдельного ма-лого предприятия, а не в рамках отдела УГТУ, как было ранее.
Необходимо отметить, что статья изложена в доступной форме и являет-ся достаточно информативной. Рисунки и таблицы иллюстрируют и поясня-ют содержание статьи. Цель и задачи статьи указаны ясно. Место статьи в круге других работ определено достаточно адекватно. Статья лишена суще-ственных ошибок и технических погрешностей. Результаты и выводы статьи достаточно обоснованы. Результаты исследования, представленные в статье, имеют научную и практическую значимость.
Статья может быть принята для публикации без доработки.
10.11.2016
Пармузин П.Н.,
канд. экон. наук, доцент,
доцент кафедры
менеджмента и маркетинга УГТУ